Проверенные записи
480
Аудиторский агент
Бухгалтерские проверки. Прослеживаемые доказательства.
Сверяйте записи, исследуйте необычные проводки и готовьте рабочие документы аудита со ссылками на источники.
Посмотрите, как выглядит проверка учёта.
Пример проверки Northstar Studio за январь: выбранные записи, заданные тесты и замечания для исследования.
Northstar Studio
Цифровые услуги · Пример компании
Январь 2026 · EUR
Пример дашборда · EUR
От записей к приоритетам проверки.
Результаты восьми заданных проверок
5 / 8Пройдено
- Пройдено
- 5
- Нужна проверка
- 3
Записи в выборке
- Банк и деньги120 25 %
- Продажи160 33,3 %
- Закупки140 29,2 %
- Ручные проводки60 12,5 %
Проверено 480 банковских записей, записей продаж и закупок, а также ручных проводок.
Три замечания для исследования.Три замечания для исследования.
AUD-001Нужна проверка
Возможный дубликат счёта
Две записи закупок имеют одинаковых поставщика, номер счёта и сумму.
- Сумма записи
- 2 400 €
Посмотреть пример доказательств
Реестр закупок, строки 118 и 119: счёт NS-P042 отражён дважды на 2400 €. В примере есть один подтверждающий счёт.
Следующий шаг
Изучите обе проводки и определите, является ли одна дубликатом, сторнированием или обоснованной отдельной записью.
AUD-002Нужна проверка
Нет подтверждения проводки
Для ручной проводки не найдено соответствующее согласование в предоставленном реестре.
- Сумма записи
- 5 600 €
Посмотреть пример доказательств
Проводка J-074 отражает 5600 € 29 января. В выбранном реестре согласований соответствующей ссылки нет.
Следующий шаг
Запросите подтверждение согласования и проверьте назначение, полномочия и учётную трактовку проводки.
AUD-003Нужна проверка
Вопрос к периоду признания выручки
Январская запись продаж подтверждается документом с февральской датой поставки.
- Сумма записи
- 8 100 €
Посмотреть пример доказательств
Строка 305 реестра продаж отражает 8100 € 31 января. Накладная DN-305, страница 2, датирована 2 февраля.
Следующий шаг
Изучите договор и доказательства исполнения, чтобы определить правильный период признания выручки.
Откройте замечание, чтобы изучить подтверждающие документы и следующий шаг проверки.
Посмотрите проверку за каждым результатом.
| Заданная проверка | Ожидается | Обнаружено | Статус |
|---|---|---|---|
| Остатки банков ↔ денежные счета | 108 000 € | 108 000 € | Пройдено |
| Разница дебета и кредита ОСВ | 0 € | 0 € | Пройдено |
| Реестр продаж ↔ выручка в отчёте | 128 000 € | 128 000 € | Пройдено |
| Реестр расходов ↔ расходы в отчёте | 96 200 € | 96 200 € | Пройдено |
| Полученные обязательные файлы | 12 | 12 | Пройдено |
| Записи по счёту NS-P042 | 1 | 2 | Нужна проверка |
| Согласования проводки J-074 | 1 | 0 | Нужна проверка |
| Продажи с расхождением периода по дате поставки | 0 | 1 | Нужна проверка |
Как агент помогает проводить аудит учёта.
Повторяемый процесс, связывающий аудиторский вопрос, тест и подтверждающую запись.
1. Определить охват
Выберите компанию, период, счета и записи. Согласуйте проверки и пороги с аудиторской командой.
2. Сверить записи
Сопоставьте ОСВ, главную книгу, банковские выписки и реестры счетов. Выявите расхождения и недостающие данные.
3. Проверить исключения
Выполните заданные тесты дубликатов, необычных проводок, отсутствующих согласований, периодизации и непоследовательной классификации.
4. Проследить доказательства
Свяжите каждое замечание со строками источников, документами и расчётами. Отделите наблюдаемые факты от вопросов для исследования.
5. Подготовить рабочие документы
Соберите проверенную совокупность, процедуры, результаты и ссылки на доказательства в рабочие документы и реестр замечаний.
6. Проверить и сделать выводы
Аудиторская команда оценивает доказательства, запрашивает дополнительные процедуры и фиксирует выводы. Агент обновляет рабочие документы по мере разрешения замечаний.
Начните с имеющихся записей.
- Главная книга и ОСВ
- Банковские выписки
- Счета и кредит-ноты
- Реестры согласований
- Договоры и документы поставки
- Учётная политика
Меньше времени на сбор доказательств. Больше — на профессиональную оценку.
Используйте агента для подготовки проверок, рабочих документов и уточняющих вопросов. Охват аудита, решения о существенности и итоговое аудиторское мнение остаются за ответственными аудиторами.
Обсудить ваш процесс аудита